答：发生需要转出时：
借：库存商品(在建工程、原材料、销售费用)
贷：应交税金——应交增值税(进项税转出)
月底进行结转时：
借：应交税法-应交增值税(进项税转出)
贷：应交税费-应交增值税(未交增值税)
因发生非正常损失或改变用途，原已计入进项税额但按增值税制度规定不得从销项税额中抵扣的，借记“待处理财产损溢”、“应付职工薪酬”等科目，贷记“应交税费——应交增值税(进项税额转出)”、“应交税费——待抵扣进项税额”或“应交税费——待认证进项税额”科目。
相关知识：
当月没有认证的进项税计入其他应收款
入账时：借：原材料等
其他应收款—进项税备抵
贷：应付账款等
下月认证时 借：应交税金—应交增值税(进项税)
贷：其他应收款—进项税备抵
就你公司来说，进项大于销项，月末转入应交税金—未交增值税
月末 借：应交税金—转出未交增值税 -10 红字
贷：应交税金—未交增值税 -10 红字
月末“应交税金—未交增值税”为红字，就不用交增值税了，这10元留大下月继续冲销项税。
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